Cloud-Kosten in Großbritannien: GBP, VAT, Reporting

Für ein Unternehmen im Vereinigten Königreich hängen Cloud-Kosten an drei Stellen am Pfund: an der Rechnungswährung, an der britischen Umsatzsteuer (VAT) und an den Kursen, mit denen Dollarbeträge für die Umsatzsteuererklärung und für den Managementbericht umgerechnet werden. Seit dem Austritt aus der EU folgt die Umsatzsteuer dort britischen Regeln, die HMRC in eigenen Leitfäden beschreibt. Diese Seite zeigt, wie AWS, Azure und Google Cloud britische Kunden abrechnen, was HMRC zu Reverse Charge und Fremdwährung schreibt und warum für dieselbe Rechnung zwei korrekte Pfundbeträge entstehen können. Die allgemeine Steuermechanik auf Cloud-Rechnungen steht in Umsatzsteuer und Reverse Charge bei Cloud-Rechnungen; welche Behandlung für Ihr Unternehmen gilt, entscheidet Ihr Steuerberater.

So funktioniert es

Welche Gesellschaft eines Providers britische Konten abrechnet und wonach sich das richtet, beschreibt Vertragspartner der Cloud-Anbieter in der EU. Für Pfund und britische Umsatzsteuer dokumentieren die Provider Folgendes.

AWS

Britische Konten rechnet die britische Niederlassung der Amazon Web Services EMEA SARL ab. Nach AWS ist sie keine Tochtergesellschaft, sondern dieselbe juristische Person wie der Sitz in Luxemburg, und gilt umsatzsteuerlich als lokaler Anbieter. Sie berechnet auf Konten im Vereinigten Königreich Umsatzsteuer, außer bei einem Sonderstatus wie dem internationaler Organisationen, und stellt die Steuerrechnungen auf der Bills-Seite bereit. Wo ein Konto steht, bestimmt AWS bei jeder Rechnungsstellung für jedes Konto einzeln aus Steuernummer, Rechnungs- und Kontaktadresse. Bestimmte Telekommunikationsdienste verkauft die AMCS LLC, eine andere Amazon-Gesellschaft: Sie berechnet britische Umsatzsteuer nur Konten ohne gültige Steuernummer und weist darauf hin, dass Kunden mit Nummer die Steuer unter Umständen selbst erklären müssen. Pfund ist bei AWS Europe eine wählbare Zahlungswährung; als Lastschrift in Pfund bietet AWS Bacs von einem britischen Bankkonto an.

Azure

Microsoft führt das Vereinigte Königreich unter den Ländern seines Limited-Risk-Distributor-Modells: Kunden mit einem Microsoft Customer Agreement kaufen dort bei einer lokalen Microsoft-Tochter. Für eine britische Rechtsadresse ist die Abrechnungswährung das Pfund. Microsoft ermittelt die Kosten in US-Dollar und rechnet sie zu einem Londoner Schlusskurs aus den letzten Geschäftstagen des Vormonats um, der für den ganzen Monat gilt. Steuerart und Steuerbetrag richten sich nach dem Land des Abrechnungsprofils.

Google Cloud

Für Rechnungsadressen in EMEA außer Frankreich, Italien und Polen nennt Google die Google Cloud EMEA Limited in Dublin als Vertragspartner, damit auch für britische Kunden. Nach Google unterliegt die Nutzung durch Kunden im Vereinigten Königreich 20 % Umsatzsteuer. Selbstzahler-Konten im Vereinigten Königreich rechnen in Pfund ab und zahlen per Karte oder Bankkonto; die Währung eines Cloud-Billing-Kontos lässt sich nach dem Anlegen nicht mehr ändern.

Was HMRC beschreibt

HMRC erklärt das Reverse-Charge-Verfahren in der VAT Notice 741A. Es greift nach HMRC, wenn neben weiteren Bedingungen der Leistungsort im Vereinigten Königreich liegt, der Anbieter außerhalb ansässig ist und der Kunde dort. In der Umsatzsteuererklärung steht die Steuer nach HMRC in Feld 1 und als Vorsteuer in Feld 4, der volle Wert in den Feldern 6 und 7. Ob ein Provider für eine bestimmte Leistung als im Vereinigten Königreich ansässig gilt, ist eine Frage für Ihren Steuerberater; die Provider dokumentieren nur, wie sie selbst abrechnen.

Für Fremdwährungen verweist die Notice 741A auf den VAT-Leitfaden, die VAT Notice 700. Deren Abschnitt 7.6 hat Gesetzeskraft und verlangt jeden umsatzsteuerlichen Betrag in Pfund Sterling. Grundsätzlich gilt der britische Marktverkaufskurs zum Zeitpunkt der Leistung. Alternativ kann ein Unternehmen den Periodenkurs verwenden, den HMRC für Zollzwecke veröffentlicht, für alle oder für eine Klasse von Leistungen, und davon nur mit schriftlicher Zustimmung von HMRC wieder abgehen; ein eigener kommerzieller Kurs braucht einen schriftlichen Antrag. Die Monatskurse veröffentlicht HMRC am vorletzten Donnerstag eines Monats für den folgenden Kalendermonat, als Kurse vom Mittag des Vortags.

Was es für Ihre Kosten bedeutet

Für eine Rechnung in Dollar entstehen in einer britischen Gesellschaft leicht zwei Pfundbeträge: der Wert, mit dem die Umsatzsteuererklärung rechnet, und der Wert im Managementbericht. Rechnet die Erklärung mit dem HMRC-Periodenkurs und der Bericht mit einem Zentralbankkurs, unterscheiden sich beide um den Abstand der Kurse, nicht um Nutzung. Der Periodenkurs steht schon im Vormonat fest; wie groß der Abstand im September 2026 war, zeigt das Beispiel. Kommt die Rechnung bereits in Pfund, trägt sie den Kurs des Providers, und der Abgleich zwischen Bericht, Rechnung und Erklärung gelingt nur, wenn jeder Betrag seinen Kurs nennt.

Berechnet der Provider britische Umsatzsteuer, steht sie als eigene Zeile in den Abrechnungsdaten. Ein Bericht, der sie mitzählt, lässt die britische Gesellschaft um den Steuersatz teurer erscheinen als eine Gesellschaft, deren Rechnung ohne Umsatzsteuer kommt, bei gleicher Nutzung. Ob Umsatzsteuer für Ihr Unternehmen Kosten sind, entscheidet Ihr Steuerberater; der Bericht sagt nur, ob er netto oder brutto zeigt. Für den Konzernbericht in Euro wird der Pfundbetrag ein weiteres Mal umgerechnet; wie Euro- und Pfundsicht zusammenpassen, beschreibt EUR- und GBP-Reporting für Cloud-Kosten.

Checkliste für die britische Gesellschaft:

• Rechnungssteller und Steuernummer je Konto prüfen, bei AWS die Tax Address jedes Mitgliedskontos.
• Zahlungswährung je Provider festhalten: bei AWS je Verkäufer, bei Azure aus der Rechtsadresse, bei Google je Abrechnungskonto.
• Für jeden Pfundbetrag Kursquelle und Stichtag notieren, getrennt für Bericht und Umsatzsteuer.
• Steuerzeilen im Kostenbericht für alle Gesellschaften gleich behandeln, ein- oder ausgeschlossen.
• Steuerliche Fragen, auch die Kursmethode der Erklärung, mit dem Steuerberater klären.

Wo es schiefgeht

• Erklärung und Bericht mit verschiedenen Kursen. Symptom: Die Pfundsumme der Cloud-Rechnungen im Bericht weicht von der Summe ab, mit der die Umsatzsteuererklärung rechnet. Ursache: Der Bericht nutzt einen Durchschnitts- oder Monatsendkurs, die Erklärung den HMRC-Periodenkurs oder den Marktkurs zum Zeitpunkt der Leistung. Welche Methode die Erklärung verwenden darf, klärt Ihr Steuerberater; der Bericht nennt seinen Kurs.
• Steuer als Kosten gezählt. Symptom: Die britische Gesellschaft erscheint teurer als eine vergleichbare im Euroraum. Ursache: Die Umsatzsteuerzeilen der britischen Rechnung stehen im Kostenbericht, die Rechnung der anderen Gesellschaft enthält keine.
• Britische Konten in Euro ohne Kurs. Symptom: Die Kosten der britischen Gesellschaft schwanken im Konzernbericht, obwohl ihr Pfundbericht flach ist. Ursache: Die Pfundbeträge wurden zu einem nicht genannten, wechselnden Kurs in Euro umgerechnet.
• Zahlungswährung geändert, Historie nicht. Symptom: Ab einem bestimmten Monat kommen die Rechnungen in Pfund, davor in Dollar. Ursache: Bei AWS gilt eine neue Zahlungswährung nur für neue Rechnungen, bei Google braucht eine andere Währung ein neues Abrechnungskonto; die Vormonate bleiben in der alten Währung.

Beispiel

Eine britische Gesellschaft erhält für September 2026 eine Rechnung über A US-Dollar. Drei veröffentlichte Kurse ergeben drei Pfundbeträge:

Der HMRC-Kurs für September beruht auf dem Markt im August und liegt über dem Septemberdurchschnitt der Bank of England, deshalb ergibt er den kleinsten Pfundbetrag. Welche Methoden die Umsatzsteuer zulässt, beschreibt die Notice 700; welche für Ihr Unternehmen gilt, entscheidet Ihr Steuerberater.

Quellen

Gelesen am 2026-10-16. AWS Steuerhilfe Vereinigtes Königreich, Häufige Fragen zu AWS Europe, Bacs-Lastschrift bei AWS Europe, Zahlungseinstellungen anpassen und Zahlungsprofile verwenden; Microsoft Rechnung zum Microsoft Customer Agreement verstehen und Häufige Fragen zum Microsoft Customer Agreement; Google Google-Vertragsgesellschaften, Steuern in Ihrem Land und Währungen für Selbstzahler-Konten in Cloud Billing; HMRC VAT Notice 741A, Ort der Dienstleistung, VAT Notice 700, Abschnitt 7.6 zu Fremdwährungen, Monatliche Wechselkurse und Monatskurse September 2026; Bank of England Monatsdurchschnitte und Monatsendwerte für USD und EUR je Pfund, August und September 2026.